Skat på bolig i Spanien: En guide for ejere og investorer

At eje en bolig i Spanien indebærer forskellige skatteforpligtelser, afhængigt af om ejendommen bruges som helårsbolig, feriebolig eller udlejes. Her får du en oversigt over de vigtigste skatter og afgifter, som ejere og investorer bør være opmærksomme på.

1. Ejendomsskat (Impuesto sobre Bienes Inmuebles - IBI)

IBI er en kommunal ejendomsskat, som alle boligejere i Spanien skal betale. Skatten beregnes på baggrund af ejendommens kadastrale værdi (valor catastral), som fastsættes af myndighederne. Satsen varierer afhængigt af kommunen, men ligger typisk mellem 0,4 % og 1,1 % af den kadastrale værdi.

2. Indkomstskat for ikke-residenter (Impuesto sobre la Renta de No Residentes - IRNR)

Hvis du ikke er skattemæssigt bosat i Spanien, men ejer en bolig der, skal du betale en indkomstskat, selv hvis du ikke udlejer ejendommen. Skatten beregnes som en procentdel af den kadastrale værdi:

• 1,1 % af værdien beskattes med 19 % for EU/EØS-borgere
• 1,1 % af værdien beskattes med 24 % for ikke-EU/EØS-borgere

Hvis boligen udlejes, skal lejeindtægter oplyses og beskattes med samme satser, dog kan EU/EØS-borgere fratrække visse udgifter.

3. Indkomstskat for residenter (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas - IRPF)

Hvis du er skattemæssigt bosat i Spanien, skal du betale almindelig indkomstskat af eventuelle lejeindtægter. Skattesatserne er progressive og varierer fra ca. 19 % til 47 %, afhængigt af den samlede årlige indkomst.

4. Kapitalgevinstskat (Impuesto sobre la Ganancia Patrimonial)

Ved salg af en ejendom i Spanien skal du betale skat af den eventuelle fortjeneste. Skattesatserne afhænger af gevinsten:

• 19 % for de første 6.000 euro
• 21 % for beløb mellem 6.000 og 50.000 euro
• 23 % for beløb mellem 50.000 og 200.000 euro
• 26 % for beløb over 200.000 euro

Hvis du er bosat i Spanien og investerer salgsprovenuet i en ny bolig, kan du være berettiget til skattefritagelse under visse betingelser.

5. Formueskat (Impuesto sobre el Patrimonio)

Spanien har en formueskat, der pålægges personer med en samlet nettoformue over en vis grænse (oftest 700.000 euro pr. person, dog med regionale forskelle). Skatten varierer fra 0,2 % til 3,5 % af formuen.

6. Arve- og gaveafgift (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - ISD)

Arve- og gaveafgiften afhænger af bopæl, slægtskabsforhold og den autonome regions regler. EU-borgere kan være omfattet af de samme regler som spanske statsborgere, hvilket ofte giver en lavere afgiftssats.

7. Moms (IVA) og overdragelsesafgift (ITP) ved køb af bolig

Ved køb af en nybygget bolig betales der moms (IVA) på 10 % samt en tinglysningsafgift (AJD) på 0,5-1,5 %.

Ved køb af en eksisterende bolig betales der i stedet en overdragelsesafgift (ITP), som varierer fra 6 % til 10 % afhængigt af regionen.

Konklusion

At eje en bolig i Spanien indebærer flere skatteforpligtelser, der kan variere afhængigt af bopæl, brug og region. Det anbefales at rådføre sig med en skatteekspert eller revisor for at sikre overholdelse af skattereglerne og optimere ens skattemæssige situation.