Dette er de fradragsberettigede udgifter ved salg af en bolig

1. Fradragsberettigede udgifter i din spanske selvangivelse (IRPF)

Hvis du spørger: “Hvad kan jeg trække fra ved salg af en bolig?”, er det korte svar: kun udgifter, der er direkte relateret til salget, er fradragsberettigede.

Ifølge den spanske skattemyndighed (DGT) gælder det, at kun udgifter “direkte forbundet med salget af ejendommen” kan fradrages.

Disse udgifter opdeles i to grupper:

1. Udgifter relateret til erhvervelse
2. Udgifter relateret til overdragelse

Du skal gemme fakturaer eller anden dokumentation for alle udgifter, du ønsker at fratrække.

2. Erhvervelsesrelaterede udgifter

Dette er udgifter, du havde ved købet af ejendommen, som øger anskaffelsesværdien. De omfatter:

• Notarhonorar
• Administrations-/skødeudfærdigelsesgebyr (”gestoría”)
• Advokathonorar
• Tinglysning
• Vurderingsomkostninger
• Overdragelsesafgift (ITP) eller moms
• Stempelafgift (AJD)
• Udgifter til investeringer og forbedringer (f.eks. energiforbedringer, tilgængelighed, installation af telekommunikation)
• Eventuelle forholdsmæssige udgifter betalt af sælgeren (f.eks. kommunal kapitalgevinstskat)

DGT skelner mellem “reparation og vedligeholdelse” (fradragsberettiget) og “udvidelser eller forbedringer” (også fradragsberettiget, hvis de øger kapaciteten eller ejendommens levetid).

3. Overdragelsesrelaterede udgifter

Dette er udgifter, der er forbundet med salget af ejendommen og som nedsætter overdragelsesværdien. De omfatter:

• Kommunal kapitalgevinstskat (plusvalía)
• Gebyrer for indfrielse af lån
• Ejendomsmæglerhonorar
• Notarhonorar
• Administrations-/gestoría-gebyr
• Advokathonorar
• Energimærkning, beboelsesattest og gældserklæring fra ejerforeningen
• Eventuelle udgifter delt med køber

4. Beregning af kapitalgevinst

Du skal oplyse salget i den selvangivelse (IRPF), der svarer til det år, salget fandt sted (f.eks. salg i 2024 indberettes i Renta 2025).

Kapitalgevinsten beregnes som:

Gevinst = Overdragelsesværdi – Anskaffelsesværdi

Hvor:

• Overdragelsesværdi = Salgspris – salgsrelaterede udgifter
• Anskaffelsesværdi = Købspris + købsrelaterede udgifter

Progressive skattesatser:

Gevinst (€) - Skatteprocent

Op til 6.000 - 19%

6.001 – 50.000 - 21%

50.001 – 200.000 - 23%

Over 200.000 - 26%

5. Eksempel på beregning

Antag:

• Overdragelsesværdi: €200.000
• Anskaffelsesværdi: €160.000
• Kapitalgevinst: €40.000

Skatteberegning:

• De første €6.000 til 19% → €1.140
• Resterende €34.000 til 21% → €7.140
• Samlet skat: €8.280

Opsummering:

Når du sælger en bolig i Spanien, kan du fratrække alle dokumenterede udgifter, som er direkte knyttet til købet og salget. Det reducerer den skattepligtige gevinst og sparer dig penge — så længe du sørger for at gemme alle fakturaer og bilag.